Ende 2024 trat in Russland ein Gesetz in Kraft, das Miner dazu verpflichtet, Steuern auf Einkünfte aus dem Mining von Kryptowährungen zu zahlen. Nach den neuen Regeln werden Mining-Belohnungen als Einkommen natürlicher und juristischer Personen betrachtet und unterliegen der Besteuerung. Bei Nichtzahlung drohen Strafen. Gemeinsam mit Viktor Pershikov, Leiter der Compliance-Abteilung, untersuchen wir die Details der Steuerregulierung EMCD .
Steuern für Einzelpersonen (Einwohner der Russischen Föderation)
Seit 2024 sind Miner, die mehr als 6000 kWh Strom pro Monat verbrauchen, verpflichtet, sich zu registrieren und den Steuerbehörden zu melden (gemäß Bundesgesetz Nr. 259-FZ „Über digitale Finanzanlagen“). Extrahiert kriptovalyuta gilt als Sacheinkommen und wird mit seinem Wert zum Zeitpunkt des Erhalts bewertet.
Beispiel: Wenn ein Miner 1 BTC zu einem Kostenaufwand von 100,000 US-Dollar geschürft hat, dann beträgt sein Einkommen 100,000 US-Dollar abzüglich der Ausgaben (Ausrüstung, Strom, Rechenzentrumsdienste usw.). Einzelpersonen reichen eine Erklärung auf Formular 3-NDFL ein, in der sie ihre Einnahmen abzüglich der Ausgaben angeben. Der Steuersatz liegt zwischen 13 % und 22 %. Die Erklärung muss jährlich bis zum 30. April abgegeben werden.
Bei verspäteter Einreichung wird für jeden Monat der Verspätung eine Geldstrafe in Höhe von 5 % des Steuerbetrags verhängt (jedoch nicht mehr als 30 % und nicht weniger als 1000 Rubel).
Steuern für Einzelpersonen (Nichtansässige der Russischen Föderation)
Personen, die sich weniger als 183 Tage in Russland aufhalten, gelten als Gebietsfremde und werden mit einem Steuersatz von 30 % der erzielten Einkünfte besteuert, ohne dass Ausgaben berücksichtigt werden können.
Beispiel: Wenn ein nicht ansässiger Miner 1 BTC im Wert von 100,000 $ geschürft hat, muss er eine Steuer von 30,000 $ zahlen. Die Erklärung muss bis zum 30. April des Folgejahres abgegeben werden. Bei Zahlungsverzug werden Verzugszinsen erhoben, bei Nichtzahlung über drei Jahre ist eine strafrechtliche Haftung möglich.
Besteuerung einzelner Unternehmer (OSN)
Wenn ein Bergarbeiter als Einzelunternehmer (IE) registriert ist, wird sein Einkommen unter Berücksichtigung des Berufsabzugs (entweder in Höhe der Ausgaben oder in Höhe von 20 % des Einkommens) besteuert. Der Steuersatz beträgt 13 % bis 22 %.
Die 3-NDFL-Erklärung muss vor dem 30. April eingereicht werden und Vorauszahlungen werden geleistet:
● bis 28. April (1. Quartal);
● bis 28. Juli (Halbjahr);
● bis 28. Oktober (9 Monate).
Steuern für Einzelunternehmer (vereinfachtes Steuersystem)
Bergleute können das vereinfachte Besteuerungssystem (STS) nicht nutzen, können aber das Besteuerungsobjekt wählen:
● „Einkommen“ – Steuer 6 % des Gesamteinkommens.
● „Einnahmen abzüglich Ausgaben“ – Steuer in Höhe von 15 % der Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben (jedoch nicht weniger als 1 % der Einnahmen).
Die vereinfachte Steuererklärung muss bis zum 25. April eingereicht werden. Die Vorauszahlungen sind jeweils bis zum 28. April, 28. Juli und 28. Oktober fällig.
Bei Nichtzahlung drohen Strafen:
● 20 % des Steuerbetrags;
● 40 %, wenn die Steuerhinterziehung als vorsätzlich gilt.
Steuern für juristische Personen
Im Bergbau tätige juristische Personen unterliegen dem allgemeinen Steuersystem (GTS) und müssen Einkommensteuer (25 %) oder Mehrwertsteuer (6 % der Einkommenssumme) entrichten. Bergbautätigkeiten unterliegen nicht der Mehrwertsteuer, Unternehmen sind jedoch verpflichtet, grundsätzlich Mehrwertsteuer abzuführen.
Die Steuerbemessungsgrundlage ergibt sich aus dem Wert der geschürften Kryptowährung am Tag ihres Erhalts abzüglich der Ausgaben. Berichtszeiträume sind Quartal, Halbjahr, neun Monate und Jahr. Die Einkommensteuererklärung ist vierteljährlich bis zum 28. Tag des Folgemonats abzugeben.
Bußgelder bei Verstößen gegen Steuergesetze:
● 20 % des Betrags der nicht bezahlten Steuern;
● 40 % – bei vorsätzlicher Steuerhinterziehung.
Wenn Sie Fragen zur Besteuerung haben, können Sie Holen Sie sich eine kostenlose Beratung durch EMCD-Spezialisten.
