Indien tritt dem globalen Krypto-Überwachungsnetzwerk bis 2027 bei

Indien bereitet sich darauf vor, das Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) der OECD umzusetzen und schließt sich damit den globalen Bemühungen an, die Transparenz im Kryptowährungssektor zu erhöhen. Der Rahmen, der bis Juni 2025 von 69 Jurisdiktionen übernommen werden soll, verpflichtet Krypto-Asset-Dienstleister (RCASPs), jährlich detaillierte Kunden- und Transaktionsdaten an die nationalen Steuerbehörden zu sammeln und zu melden. Diese Berichte werden anschließend international ausgetauscht, um eine grenzüberschreitende Überwachung von krypto-bezogenen Einnahmen und der Steuerkonformität zu gewährleisten [1].

Im Rahmen von CARF müssen RCASPs von ihren Kunden Selbstauskünfte einholen, um den Steuerwohnsitz zu bestimmen, und eine Sorgfaltspflicht durchführen, um meldepflichtige Kunden oder kontrollierende Personen zu identifizieren. Die ersten Jahresberichte werden voraussichtlich für das Kalenderjahr ab Januar 2026 eingereicht, wobei der internationale Datenaustausch bis 2027 beginnt [1]. Unternehmen, die Dienstleistungen zur Ermöglichung von Austauschtransaktionen anbieten – wie das Umwandeln von Krypto-Assets in Fiat-Währungen oder andere Krypto-Assets – sind zur Einhaltung verpflichtet. Dazu gehören Börsen, Broker, Market Maker und Betreiber von Krypto-Asset-Geldautomaten. Bestimmte Aktivitäten, wie die von Investmentfonds oder dezentralen autonomen Organisationen (DAOs), sind jedoch in der Regel ausgenommen, es sei denn, sie sind direkt an der Ermöglichung von Austauschtransaktionen beteiligt [1].

Die OECD hat außerdem ihre technischen Dokumentationen für Steuerverwaltungen aktualisiert, einschließlich eines überarbeiteten XML-Schemas zur Unterstützung des automatischen Informationsaustauschs im Rahmen von CARF, das im Juli 2025 veröffentlicht wurde [2]. Dieses Schema ermöglicht eine standardisierte Berichterstattung und vereinfacht den Behörden die Sammlung und Analyse grenzüberschreitender Daten. Die Überarbeitungen stellen die Angleichung an bestehende Rahmenwerke wie den Common Reporting Standard (CRS) sicher und zielen darauf ab, doppelte Meldepflichten für Unternehmen zu vermeiden, die bereits unter FATCA oder CRS fallen [1].

Die Verpflichtungen der Jurisdiktionen im Rahmen von CARF hängen von Faktoren wie Steuerwohnsitz, Gründung und operativer Präsenz ab. RCASPs melden an die Jurisdiktion, in der sie steuerlich ansässig sind oder eine bedeutende Geschäftspräsenz haben. Der Rahmen enthält Schutzmaßnahmen gegen doppelte Berichterstattung für Unternehmen, die in mehreren Jurisdiktionen tätig sind [1]. Darüber hinaus werden Kunden allgemein als jeder Nutzer der Dienste eines RCASP definiert, mit spezifischen Ausnahmen für Finanzinstitute und Unternehmen, die börsennotiert oder staatlich verbunden sind [1].

Zu den meldepflichtigen Transaktionen gehören sowohl Austausch- als auch Transferaktivitäten. Austauschtransaktionen umfassen das Tauschen von Krypto-Assets gegen Fiat oder andere digitale Vermögenswerte, während Transfers sich auf Bewegungen von Krypto-Assets außerhalb von Austauschkontexten beziehen, wie z. B. besicherte Kredite oder Staking-Aktivitäten. Bestimmte Transaktionen mit hohem Wert – wie Zahlungen für Waren oder Dienstleistungen, die 50.000 USD übersteigen – erfordern zusätzliche Berichterstattung, um den Steuerbehörden die Identifizierung potenzieller Steuerhinterziehung zu erleichtern [1]. Der Rahmen umfasst auch Wrapping-Services und Liquid Staking, die für Meldezwecke als Austauschtransaktionen gelten [1].

Unternehmen im Kryptosektor wird geraten, ihre Exponierung unter CARF zu bewerten, festzustellen, ob sie als RCASP qualifizieren, und interne Systeme auf die Einhaltung vorzubereiten. Dazu gehört die Aktualisierung von Richtlinien, die Schulung von Mitarbeitern und die Sicherstellung, dass die IT-Infrastruktur die Meldeanforderungen erfüllen kann. Da immer mehr Jurisdiktionen ihre Umsetzungspläne finalisieren, müssen Unternehmen über lokale gesetzliche Entwicklungen und Leitlinien der OECD und nationaler Steuerbehörden informiert bleiben [1].

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