L'India si unirà alla rete globale di sorveglianza delle criptovalute entro il 2027

L'India si sta preparando ad implementare il Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) dell'OCSE, allineandosi agli sforzi globali per aumentare la trasparenza nel settore delle criptovalute. Il framework, che sarà adottato da 69 giurisdizioni entro giugno 2025, impone ai fornitori di servizi di cripto-asset (RCASP) di raccogliere e riportare annualmente alle autorità fiscali nazionali dati dettagliati su clienti e transazioni. Questi rapporti saranno poi scambiati a livello internazionale per garantire il monitoraggio transfrontaliero dei ricavi legati alle criptovalute e la conformità fiscale [1].

Secondo il CARF, i RCASP devono ottenere auto-certificazioni dai clienti per determinare la residenza fiscale e condurre la due diligence per identificare i clienti o le persone di controllo da segnalare. I primi rapporti annuali dovrebbero essere presentati per l’anno solare a partire da gennaio 2026, con gli scambi internazionali di dati che inizieranno entro il 2027 [1]. Le entità che forniscono servizi che facilitano le transazioni di scambio—come la conversione di cripto-asset in valute fiat o altri cripto-asset—sono tenute a conformarsi. Questo include exchange, broker, market maker e operatori di ATM di cripto-asset. Tuttavia, alcune attività, come quelle dei fondi di investimento o delle organizzazioni autonome decentralizzate (DAO), sono generalmente escluse a meno che non partecipino direttamente alla facilitazione dello scambio [1].

L'OCSE ha inoltre aggiornato la propria documentazione tecnica per le amministrazioni fiscali, incluso uno schema XML revisionato per supportare lo scambio automatico di informazioni nell'ambito del CARF, rilasciato a luglio 2025 [2]. Questo schema consente una rendicontazione standardizzata, semplificando il processo per le autorità di raccolta e analisi dei dati transfrontalieri. Le revisioni garantiscono l’allineamento con framework esistenti come il Common Reporting Standard (CRS) e mirano ad evitare requisiti di rendicontazione sovrapposti per le entità già soggette a FATCA o CRS [1].

Gli obblighi giurisdizionali ai sensi del CARF dipendono da fattori quali la residenza fiscale, l’incorporazione e la presenza operativa. I RCASP dovranno riportare alla giurisdizione in cui sono fiscalmente residenti o hanno una presenza commerciale significativa. Il framework include salvaguardie contro la doppia rendicontazione per le entità che operano in più giurisdizioni [1]. Inoltre, i clienti sono ampiamente definiti per includere qualsiasi utente dei servizi di un RCASP, con esclusioni specifiche per le istituzioni finanziarie e le entità quotate in borsa o collegate al governo [1].

Le transazioni soggette a rendicontazione includono sia attività di scambio che di trasferimento. Le transazioni di scambio riguardano la conversione di cripto-asset in fiat o altri asset digitali, mentre i trasferimenti si riferiscono a movimenti di cripto-asset al di fuori dei contesti di scambio, come prestiti garantiti o attività di staking. Alcune transazioni di alto valore—come i pagamenti per beni o servizi superiori a 50.000 USD—richiedono una rendicontazione aggiuntiva per aiutare le autorità fiscali a identificare potenziali evasioni [1]. Il framework copre anche i servizi di wrapping e il liquid staking, che sono considerati transazioni di scambio ai fini della rendicontazione [1].

Le entità nel settore delle criptovalute sono invitate a valutare la propria esposizione al CARF, determinare se qualificano come RCASP e preparare i sistemi interni per la conformità. Questo include l’aggiornamento delle policy, la formazione del personale e la garanzia che l’infrastruttura IT sia in grado di gestire i requisiti di rendicontazione. Man mano che più giurisdizioni finalizzano i piani di implementazione, le aziende devono rimanere informate sugli sviluppi legislativi locali e sulle linee guida dell’OCSE e delle autorità fiscali nazionali [1].

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